En ce début d’année, le moment nous semble bien choisi pour passer en revue les principaux changements touchant l’impôt sur le revenu des particuliers pour 2024. Voici un récapitulatif des ajustements apportés à certains montants ainsi qu’au Régime de pensions du Canada qui prennent effet cette année.
Fourchettes d’imposition
Les fourchettes d’imposition fédérales pour 2024 augmentent de 4,7 % :
- Les revenus de 55 867 $ ou moins sont imposés à 15 %.
- Les revenus au-dessus de la barre de 55 867 $ sont imposés à 20,5 %.
- Les revenus au-dessus de la barre de 111 733 $ sont imposés à 26 %.
- Les revenus au-dessus de la barre de 173 205 $ sont imposés à 29 %.
- Les revenus au-dessus de la barre de 246 752 $ sont imposés à 33 %.
Voici les fourchettes d’imposition du Nouveau-Brunswick pour 2024 :
- Les revenus de 49 958 $ ou moins sont imposés à 9,4 %.
- Les revenus au-dessus de la barre de 49 958 $ sont imposés à 14 %.
- Les revenus au-dessus de la barre de 99 916 $ sont imposés à 16 %.
- Les revenus au-dessus de la barre de 185 064 $ sont imposés à 19,5 %.
Montant personnel de base (MPB)
Le MPB correspond au revenu annuel que vous pouvez gagner avant de commencer à payer de l’impôt fédéral. Si votre revenu net en 2024 est inférieur à 173 205 $, vous avez droit au plein montant. Si votre revenu est supérieur à 246 752 $, vous avez droit au montant minimum. Si votre revenu se situe entre les deux, votre MPB sera progressivement réduit jusqu’à ce que le seuil minimum soit atteint.
Cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC)
Pour 2024, le taux de cotisations au RPC est maintenu à 5,95 %, mais le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP) passe à 68 500 $, ce qui correspond à une cotisation annuelle maximale de 3 867,50 $ de la part de l’employeur et de celle de l’employé. Si vous travaillez à votre compte, vous devez payer les deux portions, pour une cotisation maximale totale de 7 735 $.
Nouveautés pour 2024 : bonification du RPC
À partir de 2024, si vous gagnez plus que le MGAP (68 500 $), le premier plafond, vous devrez également verser une deuxième cotisation au RPC, appelée RPC2. Le RPC2 introduit un deuxième plafond de gains connu sous le nom de maximum supplémentaire des gains annuels ouvrant droit à pension (MSGAP), qui s’élève à 73 200 $ pour 2024. Vous paierez 4 % sur tout revenu se situant entre le MGAP et le MSGAP (soit entre 68 500 $ et 73 200 $), jusqu’à concurrence de 188 $. Si vous travaillez à votre compte, vous paierez 8 % jusqu’à un maximum de 376 $.
Primes d’assurance-emploi (AE)
Les primes d’AE correspondent elles aussi à un pourcentage de votre revenu annuel jusqu’à concurrence d’un plafond fixe (63 200 $ pour 2024). Le taux est de 1,66 %; la plupart d’entre vous paieront donc cette année une somme de 1 049,12 $ en primes d’AE.
Compte d’épargne libre d’impôt (CELI)
En 2024, les droits de cotisation à un CELI passent à 7 000 $, alors qu’ils étaient de 6 500 $ en 2023. Les droits de cotisation inutilisés peuvent être reportés aux années suivantes, et le plafond cumulatif pour les Canadiens admissibles depuis 2009 est de 95 000 $.
Régime enregistré d’épargne-retraite (REER)
Pour 2024, les cotisations maximales à un REER sont de 31 560 $, ce qui signifie que vous devez avoir gagné au moins 175 333 $ en 2023 pour avoir droit au plein montant.
Sécurité de la vieillesse (SV)
En 2024, votre montant de SV sera réduit par un impôt de récupération si votre revenu de 2023 était supérieur à 90 997 $.
Nous vous recommandons de consulter un fiscaliste pour vous assurer de profiter pleinement de tous les avantages fiscaux auxquels vous pourriez avoir droit. Également, une conseillère ou un conseiller MD* peut vous aider à établir un plan qui vous permettra d’envisager avec confiance votre avenir financier. Si vous souhaitez discuter avec nous, envoyez un courriel à maryse.lanteigne@md.ca.
Maryse Lanteigne, CFP, MBA, Conseillère financière principale, Gestion MD limitée
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